Crédit AMT remboursable Les règles spéciales pour les anciens crédits AMT non utilisés, disponibles pour la première fois en 2007, sont drastiquement révisées pour 2008. Il s'agit du premier d'un groupe d'articles offrant une couverture complète du crédit AMT remboursable, ce qui permet à de nombreuses personnes d'utiliser davantage AMT que sous les règles régulières. Contexte sur le crédit AMT Certaines personnes qui paient AMT sont autorisés à demander un crédit dans les années ultérieures. Ce crédit n'est autorisé que si vous avez déjà payé AMT en fonction de certains éléments, comme l'exercice d'options sur actions incitatives. Il ne s'applique pas à AMT payé sur beaucoup d'autres articles qui sont rencontrés plus souvent, tels que la déduction détaillée pour l'état et les impôts locaux. La partie de votre paiement AMT qui est admissible à être traitée comme un crédit dans les années ultérieures est votre crédit AMT disponible. Le simple fait de disposer d'un crédit AMT n'est pas suffisant pour vous procurer un avantage fiscal. Vous devez répondre aux exigences pour utiliser réellement le crédit. Avant 2007, il n'y avait qu'une seule façon de faire cela, en utilisant ce que nous appelons maintenant le crédit régulier de l'AMT. En vertu de ces règles, vous pouvez demander un crédit AMT seulement dans une année où votre impôt sur le revenu régulier est plus élevé que l'impôt calculé en vertu des règles AMT, et seulement dans la mesure de la différence entre les deux impôts. Exemple: L'année dernière, vous avez payé 100 000 de l'AMT parce que vous avez exercé une option d'achat d'actions incitatives. Cette année, votre impôt sur le revenu régulier est de 80 000 et votre taxe en vertu des règles AMT est de 50 000. Vous avez 100 000 de crédits AMT disponibles, mais vous ne pouvez demander que 30 000 cette année (le montant de votre taxe habituelle est plus élevé que l'impôt en vertu des règles AMT). Vous avez 70 000 crédits AMT non utilisés, qui sont reportés à l'année suivante. Les gens qui paient de grandes quantités d'AMT dans le cadre de l'exercice d'options d'achat d'actions incitatives trouvent souvent qu'ils ne sont pas en mesure d'utiliser tous leurs crédits AMT, même après plusieurs années ont passé. Cela est particulièrement vrai (mais pas exclusivement vrai) lorsque le stock perd de la valeur entre le moment où l'option est exercée et le moment où les actions sont vendues. Le crédit inutilisé continue à être reporté indéfiniment, mais il peut être peu ou pas d'avantage sur la déclaration de revenus de chaque année. Crédit AMT remboursable À partir de l'année d'imposition 2007 (déclarations déposées en 2008), vous avez un autre moyen possible de demander un crédit AMT si tout ou partie de votre crédit AMT disponible a au moins quatre ans (bien appeler crédit AMT non utilisé à long terme ). Cette règle ne limite pas le montant du crédit que vous pouvez demander au montant que votre impôt ordinaire dépasse la taxe en vertu des règles AMT. Vous pouvez demander un crédit en vertu de cette règle même dans une année où vous payez AMT. Qui plus est, le montant du crédit autorisé en vertu de cette règle peut être supérieure au montant total de l'impôt sur votre revenu. En d'autres termes, votre remboursement peut être supérieur au montant que vous avez payé sous la forme d'une retenue ou d'une taxe estimative. C'est pourquoi nous l'appelons le crédit remboursable de l'AMT. Les règles en vigueur pour 2007 ont permis aux personnes ayant un crédit AMT non utilisé à long terme de réclamer jusqu'à 20 de ce montant (ou, si elles sont plus importantes, de 5 000, mais pas plus de 100 de crédit AMT non utilisé à long terme) Le crédit à des niveaux de revenu plus élevés. Un changement ultérieur de la loi, en vigueur pour 2008 (déclarations de revenus déposées en 2009), augmente le pourcentage de recouvrement à 50, de sorte que la période de récupération typique sera maintenant de deux ans au lieu de cinq. Plus important encore pour beaucoup de gens, le Congrès a éliminé l'élimination du revenu. Si vous avez un crédit AMT non utilisé à long terme, vous pouvez récupérer la moitié de votre déclaration de revenus de 2008 et l'autre moitié de votre déclaration de 2009. Certaines personnes obtiendront des chèques importants de l'IRS. Exemple: votre retenue d'impôt sur le revenu est à peu près égale au montant de la taxe que vous devriez autrement. Vous avez 1 000 000 de crédits AMT à long terme provenant d'une option d'achat d'actions que vous avez exercée en 2000. Vous avez récupéré environ 1 500 chaque année en utilisant le crédit AMT habituel. Thats mieux que rien, mais doesnt mettre beaucoup d'une dent dans le 1.000.000. En 2007, vous auriez pu réclamer 20 de ce crédit, soit 200 000, mais votre revenu était trop élevé pour que vous puissiez utiliser cette règle. Lorsque vous déposez votre déclaration pour 2008, le Trésor va vous envoyer un chèque de remboursement d'environ 500 000. La plupart des gens recevront des remboursements beaucoup plus petits, bien sûr, mais pour un certain nombre de personnes, les remboursements seront encore plus importants. Un soulagement pour ceux qui ne pouvaient pas payer Certaines personnes exerçant des options d'achat d'actions incitatif engagé responsabilité AMT qui était au-delà de leur capacité de payer. En plus de permettre le crédit pour les personnes qui ont payé la taxe, le Congrès a abaissé la taxe pour les personnes qui n'ont jamais été en mesure de le payer. Congrès a également abaissé les intérêts et les pénalités, et pour les personnes qui ont payé les intérêts et les pénalités, a permis une augmentation du crédit pour ces articles. Une disposition temporaire La loi actuelle autorise le crédit AMT remboursable seulement pour les années 2007 à 2012, soit un total de six ans. Le Congrès impose parfois des délais aux avantages fiscaux comme moyen de faire face aux contraintes budgétaires, dans le but d'en étendre l'avantage ou de le rendre permanent à un moment ultérieur. Il n'est pas clair que c'est le cas ici, cependant. La principale justification du crédit remboursable de l'AMT (et le seul qui détient de l'eau, à mon avis) est de fournir un soulagement aux personnes qui ont subi des catastrophes extraordinaires lorsque la bulle des stocks tech s'est effondré à partir de 2000. En 2012, Tout crédit qu'ils ont à l'égard de l'effondrement des stocks technologiques, et le bénéfice fiscal de cette disposition sera principalement versé à d'autres contribuables pour lesquels l'allégement est plus difficile à justifier. Une prolongation au-delà de cette année est possible, mais nous ne pouvons pas inclure le crédit remboursable AMT dans la liste des éléments du Congrès est plus ou moins certain d'étendre. En savoir plus Le crédit remboursable de l'AMT est une disposition compliquée et nous avons des détails complets sur la façon dont cela fonctionne. AMT Crédit Un précieux avantage fiscal pour certaines personnes qui ont payé AMT. Voici une bonne nouvelle: une partie de votre responsabilité AMT peut-être tout peut revenir à vous sous la forme d'une réduction de la taxe que vous payez sur les déclarations d'impôt futures, ou même un remboursement qui dépasse la taxe que vous payez dans une année ultérieure, Le crédit AMT. Pour réclamer ce crédit, vous devez avoir payé l'AMT au cours d'une année précédente, et cela doit être la bonne saveur d'AMT. En règle générale, cela signifie que vous devez avoir payé AMT à la suite de l'exercice d'une option d'achat d'actions incitatives, ou en raison de certains autres éléments temporels tels qu'un ajustement AMT relatif à l'amortissement accéléré. Tout AMT que vous payez pour d'autres raisons, comme avoir un grand nombre d'exemptions ou une grande déduction détaillée pour les taxes d'État et locales, ne sera pas vous qualifier pour le crédit. Travailler avec ce crédit AMT est un processus en deux étapes. D'abord, vous découvrez combien de crédit est disponible, puis vous découvrez combien de crédit vous pouvez utiliser. Trouver le crédit disponible La première partie de votre tâche est de savoir combien de la responsabilité AMT d'une année précédente est éligible pour le crédit. Cela implique de calculer l'impôt minimum de remplacement sous un autre ensemble de règles sorte d'un autre AMT. Ce que vous faites ici est de savoir combien de votre impôt minimum de la taxe alternative est venu de chronométrage éléments. Les éléments qui vous permettent de retarder la déclaration de revenus, par opposition à des éléments qui réduisent effectivement le montant du revenu ou de l'impôt que vous signalez. Si vous êtes chanceux, votre AMT entier sera disponible comme un crédit dans les années à venir. Mais certaines personnes trouvent que seulement une petite portion, ou pas du tout, est disponible pour l'utilisation comme un crédit. Déterminer combien de crédit AMT vous pouvez utiliser Si vous avez un certain crédit AMT disponible d'une année antérieure, vous devez déterminer la quantité de crédit que vous pouvez utiliser dans l'année en cours. Il existe maintenant deux façons de réclamer le crédit AMT. En vertu de la règle normale, vous pouvez être en mesure de commencer à réclamer le crédit la première année après que vous avez payé AMT, mais le montant que vous pouvez demander est limité comme décrit ci-dessous. Une règle différente prévoit une récupération plus généreuse pour certaines personnes dont le crédit disponible reste inutilisé quatre ans ou plus après le paiement de l'AMT. Règle régulière pour réclamer un crédit AMT Selon la règle habituelle, vous ne pouvez utiliser le crédit AMT qu'une année lorsque vous ne payez pas d'impôt minimum de remplacement. Le montant du crédit que vous pouvez utiliser est limité à la différence entre votre taxe régulière et la taxe calculée en vertu des règles AMT. Exemple: supposons que vous ayez 8 000 de crédits AMT disponibles à partir de 2010. En 2011, votre taxe habituelle est de 37 000. Votre taxe calculée selon les règles AMT est de 32 000. Vous n'avez pas à payer AMT parce que votre taxe régulière est plus élevée que la taxe calculée selon les règles AMT. Mieux encore, vous êtes autorisé à réclamer 5000 de crédit AMT, réduisant votre taxe régulière à 32.000. Dans cet exemple, vous auriez toujours 3000 de crédit AMT que vous n'avez pas utilisé. Ce montant sera disponible en 2012: il sera reporté à l'année suivante. Le crédit AMT non utilisé est reporté pour un nombre illimité d'années. Bien sûr, vous ne pouvez pas réclamer plus que le montant du crédit disponible. Dans l'exemple, si le crédit AMT disponible à partir de 2010 était de 2 700, alors vous utiliserez le montant intégral du crédit en 2011. Vous réduiriez votre impôt régulier de 2 700 pas par la différence complète de 5 000 entre l'impôt ordinaire et l'impôt alternatif. Crédit AMT remboursable À partir de 2007, les personnes ayant un ancien crédit AMT non utilisé ont une autre possibilité de demander un crédit AMT. Cette règle vous permet de demander le crédit sans tenir compte de la limitation décrite ci-dessus, mais seulement si vous avez utilisé le crédit AMT de quatre ans ou plus plus tôt. Quand réclamer le crédit AMT De nombreuses personnes supposent que si le crédit AMT découle de l'exercice d'une option d'achat d'actions incitatives, ils ne peuvent pas demander le crédit jusqu'à ce qu'ils vendent les actions qu'ils ont acquis en exerçant l'option. Ce n'est pas le cas. La vente d'actions ISO peut vous aider à demander un crédit AMT plus important, mais vous pouvez demander le crédit sans vendre d'actions. En vertu de la règle générale, vous pouvez demander le crédit chaque fois que votre impôt sur le revenu régulier est plus grand que la taxe figurant sous les règles AMT. Exemple: supposons que vous ayez exercé une option d'achat d'actions incitatives en 2009, prévoyant de vendre les actions lorsqu'elles sont arrivées à maturité en 2010. Vous avez payé 10 000 de l'AMT sur votre déclaration de revenus de 2009, mais la valeur de l'action a chuté avant d'avoir une chance de vendre. Vous avez décidé de conserver et de voir si la valeur des actions se recouvrerait. En 2012, vous détenez toujours les actions, et maintenant vous vous demandez si vous pouvez vendre les actions pour réclamer le crédit. Les chances sont que vous auriez pu récupérer des milliers de dollars en crédit AMT déjà, sur vos déclarations de revenus pour les années passées à partir de 2010. Vous n'avez pas à vendre les actions pour réclamer le crédit. Il vous suffit de remplir le formulaire 8801 avec votre déclaration de revenus. Selon le niveau de revenu de votre situation, le statut de dépôt, le nombre d'exemptions personnelles et ainsi de suite vous pouvez constater que vous aviez droit à des centaines voire des milliers de dollars de crédit chaque année sans vendre les actions. Voici la règle: Si vous payez à AMT en raison de l'exercice d'une option d'achat d'actions incitatives, vous devez déposer le formulaire 6251 pour l'année d'exercice. Ensuite, chaque année, vous devez déposer le formulaire 6251 et le formulaire 8801 jusqu'à ce que vous ayez réclamé l'intégralité du crédit. Vous n'avez pas déposé Si vous n'avez pas déposé le formulaire 8801 avec vos déclarations de l'année précédente, vous devez modifier ces déclarations, pour deux raisons. L'un est que vous pourriez avoir un chèque de remboursement à venir. Et l'autre est qu'il n'y a aucun moyen de demander le crédit dans une année ultérieure sans remplir ce formulaire pour les années intervenant entre l'année où vous avez payé AMT et l'année où vous avez demandé le crédit. C'est parce que le montant de crédit disponible pour vous de réclamer dépend de ce qui s'est passé dans chaque année. Vous ne savez pas le montant de votre report de crédit à 2012 sans remplir ce formulaire pour 2011. Mais pour le remplir pour 2011, vous avez besoin des numéros du formulaire 8801 pour 2010 et ainsi de suite, à l'année où vous avez payé AMT. En règle générale, vous êtes autorisé à revenir en arrière et à modifier les déclarations de revenus pendant trois ans. Si vous n'avez pas réclamé le crédit AMT qui était disponible pour votre déclaration de revenus de l'année 2008, vous devez déposer la déclaration modifiée avant le 15 avril 2012 (ou trois ans après la date de dépôt réelle si vous avez demandé une prolongation et déposé dans la période de prolongation ). Pourquoi ne pas simplement oublier ces années antérieures et réclamer le crédit début dans une année plus tard La réponse est qu'il ne fonctionne pas de cette façon. Le montant du crédit reporté d'une année à l'autre dépend des détails de votre déclaration de revenus pour chaque année intermédiaire, et non pas du montant de votre crédit. En d'autres termes, l'utiliser ou le perdre
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